Organismos internacionales
presentaron informe sobre estadísticas tributarias durante el XXVIII Seminario
Regional de Política Fiscal, que se celebra en la sede de la CEPAL.
(16 de marzo, 2016) Pese a la
continua desaceleración del crecimiento económico, los ingresos tributarios
como proporción del PIB en los países de América Latina y el Caribe (ALC)
aumentaron ligeramente en 2014, según los datos anuales reflejados en la publicación
Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe. La recaudación
tributaria como proporción del PIB se elevó, en estos países, del 21,5% en 2013
al 21,7% en 2014, frente al 21,4% en 2012 y al 20,8% en 2011.
El informe, que presentan
conjuntamente el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT),
la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), la Organización para la Cooperación y el
Desarrollo Económicos (OCDE) y el Centro de Desarrollo de la OCDE, incluye 22
países de América Latina y el Caribe. Este informe se ha dado a conocer hoy, en
el marco del XXVIII Seminario Regional de Política Fiscal, celebrado en la sede
de la CEPAL, en Santiago, Chile.
Aunque la recaudación
tributaria como proporción del PIB aumentó en toda la región de América Latina
y el Caribe, el informe destaca que la media del 21,7% aún está por debajo del
34,4%, que fue el promedio de los países de la OCDE en 2014.
Los países cuyo PIB per cápita
es más elevado suelen presentar un ratio de recaudación tributaria sobre el PIB
mayor, que sirve para financiar la inversión en infraestructuras, educación y
servicios sociales. Esta relación se ve reflejada de forma general en los datos
del informe, así como en la brecha existente entre el ratio promedio de
recaudación tributaria sobre el PIB de los países de la OCDE y el de los países
de América Latina y el Caribe.
Asimismo, también contribuyen
a esta diferencia los altos niveles de informalidad entre las empresas y los
trabajadores, aparte de las mayores desgravaciones fiscales en la región de
ALC. El informe acentúa que hay margen para aumentar aún más la base imponible,
además de adoptar medidas dirigidas a modernizar la administración tributaria y
la política fiscal a fin de apoyar la movilización de los recursos internos, a
medida que crece el PIB per cápita en la región.
El informe refleja una gran
diferencia entre países. Los ratios de recaudación tributaria sobre el PIB en
los países de América Latina y el Caribe abarcan desde el 12,6% de Guatemala y
el 14,1% de la República Dominicana hasta el 32,2% de Argentina y el 33,4% de
Brasil.
Según el informe, la
proporción de tributos recaudados por las administraciones territoriales en la
mayoría de los países de América Latina y el Caribe es pequeña y no ha
aumentado, lo que refleja unas competencias fiscales relativamente reducidas en
comparación con los mismos niveles gubernamentales de los países de la OCDE.
El informe dedica un capítulo
especial a describir la evolución de los ingresos procedentes de recursos
naturales no renovables, muy afectados por la brusca caída que, en 2014,
sufrieron los precios de los productos básicos. Esto ha provocado una
significativa reducción de los ingresos procedentes de los hidrocarburos, que
representa una disminución media del 0,7% del PIB de los países a los que se
refiere este capítulo. En 2015, se espera que esta caída sea del 2,1% del PIB.
Estas importantes reducciones
en los ingresos que los gobiernos obtienen procedentes de recursos naturales no
renovables, al no clasificarse como tributos, no se reflejan en el ratio de
recaudación tributaria sobre el PIB.
Los ingresos de la minería se
vieron igualmente afectados por la caída de los precios de los productos
básicos, lo que provocó, en 2014, una reducción del 0,1% del PIB. Se espera que
en 2015 la reducción sea similar a la sufrida en 2014. En algunos países, el
aumento en la producción minera junto con la depreciación de la moneda dio
lugar a unos ingresos no tributarios relativamente estables. Por otro lado, los
ingresos procedentes del impuesto de sociedades en el sector sufrieron una
fuerte disminución como consecuencia de los menores márgenes de beneficio.
Principales conclusiones
Recaudación tributaria como
porcentaje del PIB
La recaudación tributaria como
proporción del PIB para el grupo de 22 países de América Latina y el Caribe
incluidos en este informe, que por primera vez incluye a Trinidad y Tabago y
las Bahamas, aumentó del 21,5%, en 2013, al 21,7%, en 2014. Esto se produce
tras el incremento experimentado durante cuatro años, entre 2010 y 2013, de 1,5
puntos porcentuales, que revertía la reducción sufrida, entre 2008 y 2009,
desde el 20,6% al 19,9%.
La diferencia existente entre
el ratio promedio de recaudación tributaria sobre el PIB de los países de la
OCDE y la correspondiente a los veintidós países de ALC ha caído de 18 a 13
puntos porcentuales entre 1990 y 2008. Esta brecha de 13 puntos se mantiene
constante desde 2008.
El aumento de la presión
fiscal media en los países de ALC, que pasó del 14,6% al 17,2%, entre 1990 y
2000, se debió en su mayor parte a los ingresos procedentes del IVA. Después
del año 2000, los ingresos procedentes del impuesto sobre la renta de las
personas físicas y del impuesto de sociedades se convirtieron en el factor
principal y, aproximadamente, la mitad del crecimiento del 17,2% al 21,7% se
atribuye a estos ingresos.
Entre 1990 y 2014, todos los
países de América Latina y el Caribe reflejaron un aumento de su ratio de
recaudación tributaria sobre el PIB, aunque hay grandes diferencias entre cada
uno de ellos. Los países que presentaron un mayor aumento fueron Bolivia (20,6
puntos porcentuales) y Argentina (19,8 puntos porcentuales), seguidos de
Colombia, Ecuador y Paraguay, que experimentaron un incremento de 11-12 puntos.
Por contra, en Jamaica y Venezuela el aumento fue de 1,2 puntos y 0,1 puntos,
respectivamente.
Estructuras tributarias
Tras el fuerte crecimiento
experimentado durante los últimos veinticinco años, en 2013, los impuestos
generales sobre el consumo (en particular, el IVA y los impuestos sobre las
ventas) representaban el 31,2% de los ingresos tributarios en los países de
América Latina y el Caribe (frente al 20,2% en los países de la OCDE), mientras
que la parte de los impuestos específicos sobre el consumo se redujo al 18,3%
(frente al 10,5% en la OCDE).
Los impuestos sobre la renta y
las utilidades representaron, en promedio, el 27,4% de los ingresos en los
países de América Latina y el Caribe y las cotizaciones a la seguridad social
el 16,6% (en la OCDE, dichos porcentajes son del 33,7% y el 26,1%,
respectivamente).
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